IAB, Sonder-AfA & AfA richtig kombinieren
Berechne den Liquiditätsvorteil im Bildungsjahr, die Wirkung im Anschaffungsjahr und den kumulierten Vorzieh-Effekt nach zwei Jahren. Der Rechner unterscheidet klar zwischen echter Steuerersparnis und bloßer Steuerstundung. Der Rechner gibt Orientierungswerte aus und ersetzt keine fachliche stuerliche Beratung.
Investition auswählen
Die Presets setzen typische Investitionsbeträge und Nutzungsdauern. Alle Werte lassen sich danach frei anpassen.
Steuersituation & Investition
Privatpersonen/Personenunternehmen: Tarif 2026. Für GmbH oder eigene Kalkulation: Pauschalsatz wählen.
Gesamtbelastung inklusive aller gewünschten Steuerarten eingeben.
Geplante Investition in ein begünstigtes, abnutzbares und bewegliches Wirtschaftsgut des Anlagevermögens.
Bis zu 50 % der voraussichtlichen Kosten. Ein niedrigerer Ansatz kann das Rückabwicklungsrisiko reduzieren.
Die Gewinngrenze wird je Betrieb geprüft.
Im Anschaffungs- und Folgejahr grundsätzlich mindestens 90 %.
Der Höchstbetrag von 200.000 € gilt je Betrieb. Mehrere Betriebe zählen nur bei echter steuerlicher Trennung und Zuordnung.
Noch nicht hinzugerechnete IAB aus laufendem Jahr und drei Vorjahren.
Reguläre AfA wird zeitanteilig berechnet.
Nur für eine grobe §-233a-Risikorechnung; Karenzzeit nicht automatisch ermittelt.
Der Rechner begrenzt auf das Dreifache der linearen AfA und höchstens 30 %.
Steuer ohne / mit IAB
| Zu versteuerndes Einkommen ohne IAB | 120.000 € |
|---|---|
| IAB-Abzug | −100.000 € |
| Zu versteuerndes Einkommen mit IAB | 20.000 € |
| Steuer ohne IAB | 41.000 € |
| Steuer mit IAB | 2.000 € |
| Liquiditätsvorteil Bildungsjahr | 39.000 € |
AfA-Paket im Vergleich
| AfA ohne Strategie | 30.000 € |
|---|---|
| Restliche AfA-Basis nach IAB-Minderung | 100.000 € |
| Sonder-AfA im Anschaffungsjahr | 40.000 € |
| Reguläre AfA mit Strategie | 15.000 € |
| AfA gesamt mit Strategie | 55.000 € |
| Zusätzlicher Steuerentlastungseffekt Jahr 2 | 10.000 € |
Was begrenzt den Abzug?
| Gewünschter IAB laut Quote | 100.000 € |
|---|---|
| Höchstbetrag je Betrieb | 200.000 € |
| Gesamt-Cap laut Betrieben | 200.000 € |
| Bereits offene IAB-Beträge | 0 € |
| Verfügbarer Höchstbetrag | 200.000 € |
| Tatsächlich berücksichtigter IAB | 100.000 € |
Was passiert ohne Investition?
| Voraussichtliche Steuernachzahlung | 39.000 € |
|---|---|
| Angenommene Zinsmonate | 24 Monate |
| Zinsen nach § 233a / § 238 AO, grob | 1.400 € |
| Gesamtrisiko bei Rückabwicklung | 40.400 € |
Das muss passen
- 1Der Gewinn des jeweiligen Betriebs darf im Abzugsjahr grundsätzlich höchstens 200.000 € betragen.
- 2Begünstigt sind abnutzbare, bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens – keine Gebäude.
- 3Das Wirtschaftsgut muss im Anschaffungs- und Folgejahr grundsätzlich zu mindestens 90 % betrieblich genutzt werden.
- 4Die Investition muss innerhalb des gesetzlichen Investitionszeitraums erfolgen; andernfalls wird der IAB rückwirkend korrigiert.
Kein Steuergeschenk
- ✓Der IAB senkt die Steuer im Bildungsjahr und verbessert kurzfristig die Liquidität.
- ✓Im Anschaffungsjahr wird der IAB hinzugerechnet; die Anschaffungskosten können entsprechend gemindert werden.
- ✓Durch die niedrigere AfA-Basis fallen in späteren Jahren weniger Abschreibungen an.
- ✓Der wirtschaftliche Mehrwert liegt vor allem im Zins-, Liquiditäts- und möglichen Progressionseffekt.
Quellen: § 7g EStG, § 7 EStG, § 32a EStG, § 233a AO, § 238 AO. Dieser Rechner liefert eine Standardschätzung und ersetzt keine Steuerberatung.
